发布日期：2025-05-24 21:01    点击次数：92

手把手教老板喜欢的财务报表编制和分析一、利润表1️⃣ 看销售规模，算收入较去年增长率算3-5年复合增长率2️⃣看盈利能力- 毛利率（产品的盈利能力）：要和同业比较；毛利率低于行业平均水平可能是企业为延迟纳税推迟确认收入（结合资产负债表上应收款过高）或 过多结转产品成 本（结合资产负债表上存货量过低）- 净利率（净利润/收入 – 能转化成利润的收入占比）：毛利高且净利率还高的话，说明公司的费用（比如销售费用，利息费用）管控很好二、资产负债表1️⃣负债率负债率越高企业到期无法偿债风险越高：要和同行业比，有些行业重资产运营，需要大量资金采买存货和设备，负债率高是行业特性导致；负债率也要结合利息保障倍数（EBIT / Net Interest Expenses）分析，倍数越大利息支付越有保障；负债率较低可能因为企业盈余利润高（所有者权益相应增加）或注册资金高或母公司的资金相对雄厚2️⃣看资源的配置和资产的分布：企业是轻资产运营（流动资产多）还是重资产企业（非流动资产多）；看资产的质量（收入/资产）3️⃣看营运能力- DSO 应收账款周转天数：理应和公司对客户回款要求趋同- DIO 存货周转天数：越低存货周转越快，越高说明库存有积压（检查是否有减值需要）- DPO 应付账款周转天数：理应和公司对供应商的账期要求趋同- 看营运资金（working capital）和CCC（=DSO+DIO+DPO；衡量企业从采买原材料/生产商品到收回销售款项所需时间）：企业可以通过保理（Factoring）来优化应收账款；或寄售模式（Consignment）管理库存积压问题三、 现金流量表比较净利润，经 营活动净现金流（OCF=净利润+折旧和摊销-营运资本的增加）和自由现金流（FCF=OCF-CapEx）。比如利润50万，FCF 只有25万，可能是因为应收和存货较期初增加，资金被两者占用，或应付较期初减少，资金用于支付供应商货款，追加投 资也会减少FCF（对内扩张：添置厂房机械设备；对外：买进其他公司股 权或二级市场债卷股票）我是茶色，8年企业财务工作经验，师从28年财务工作经验财总，正在会计创业，如有兴趣，可以链接我，一起交流成长哦!#会计 #财务 #财务报表编制 #财务报表 #财务报表分析 #会计工作 #会计实操 #财务分析 #财务管理 #记录吧就现在

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